Ahli waris non-pasangan yang mewarisi rekening 401k kini menghadapi kewajiban pajak yang signifikan dan tak terduga.
Aturan baru dari SECURE Act dan finalisasi regulasi IRS pada Juli 2024 mengubah cara distribusi dana warisan.
>>> Pakar Hukum Prediksi Struktur Pemisahan Harta untuk Swift dan Kelce
Sebelumnya, ahli waris non-pasangan bisa memanfaatkan strategi stretch IRA untuk menarik dana sepanjang harapan hidup mereka. Namun, mekanisme perencanaan ini telah dihapus untuk kematian setelah 2019.
Aturan 10 tahun dari SECURE Act menggantikan kebijakan lama. Ahli waris harus menarik seluruh saldo dalam waktu sepuluh tahun setelah kematian pemilik rekening.
IRS menegaskan bahwa penarikan tidak boleh ditunda hingga tahun terakhir. Jika pemilik rekening meninggal setelah mencapai usia awal distribusi minimum (RMD), penarikan tahunan wajib dilakukan.
Ahli waris harus melakukan RMD tahunan dari tahun pertama hingga tahun kesembilan. Seluruh sisa saldo harus ditarik paling lambat 31 Desember tahun kesepuluh.
>>> 3 Tantangan Keuangan yang Dihadapi Pensiunan dan Cara Mengatasinya
IRS sebelumnya menunda penegakan aturan ini dari 2021 hingga 2024 selama proses finalisasi. Namun, penegakan ketat mulai berlaku pada 2025.
Dampak Pajak Selama Sepuluh Tahun
Sebagai contoh, seorang penerima manfaat berusia 65 tahun mewarisi 401k senilai $900.000 dari orang tua yang meninggal di usia 75 tahun.
Dengan asumsi imbal hasil 6% di dalam rekening, total pendapatan kena pajak mencapai sekitar $1,6 juta selama satu dekade.
Penerima manfaat dengan penghasilan tinggi menghadapi beban pajak progresif yang besar.
>>> Federal Reserve Sinyalkan Potensi Kenaikan Suku Bunga
Untuk wajib pajak lajang di bracket federal 32% (mulai $201.776 pada 2026) atau penggabungan pasangan mulai $403.551, dampaknya semakin berat jika ditambah pajak negara bagian.
Seorang penduduk California dengan tarif negara bagian 9,3% mengalami tarif marjinal gabungan lebih dari 41% atas dana warisan.
Akumulasi kewajiban pajak selama sepuluh tahun berkisar antara $375.000 hingga $450.000.
Hasil ini berarti pengurangan 40% hingga 50% dari nilai bersih aset warisan jika tidak ada perencanaan strategis yang dilakukan.
>>> Harga Bensin di Seluruh AS Tembus USD 4 per Galon
Ahli waris non-pasangan disarankan untuk berkonsultasi dengan penasihat keuangan guna meminimalkan beban pajak.
